แบบฟอร์มภาษี 390 คือการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีของผู้ประกอบอาชีพอิสระและทำงานเป็นข้อมูลสรุปจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระและใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี
ด้านล่างนี้เราจะบอกคุณทีละขั้นตอนว่าโมเดล 390 ประกอบด้วยอะไรบ้างซึ่ง freelancers จะต้องนำเสนอวันกำหนดส่งคืออะไรและวิธีการกรอกข้อมูลในกล่องและส่วนต่างๆ
จะรู้ได้อย่างไรว่าต้องยื่นแบบ 390
กล่าวโดยกว้างเราสามารถพูดได้ว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดที่ใช้ VAT ในใบแจ้งหนี้ตลอดทั้งปีจะต้องกรอกและส่งแบบฟอร์ม Treasury แบบ 390
อย่างไรก็ตามมีบางกรณีพิเศษของฟรีแลนซ์ที่ไม่มีภาระผูกพันในการนำเสนอโมเดลนี้
- กลุ่มแรกที่ประกอบอาชีพอิสระโดยไม่มีภาระผูกพันนี้คือผู้ที่จ่ายภาษีเฉพาะในดินแดนส่วนกลางและดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายเท่านั้น
- หรือไม่ตนเองที่จ่ายภาษีเฉพาะในดินแดนทั่วไปและผู้ที่อุทิศตัวเองให้กับการเช่า (ลีสซิ่งของสินค้าในเมือง)จะได้ไม่ต้องกรอกแบบฟอร์ม 390
- ในทำนองเดียวกันหากในระหว่างปีคุณไม่จำเป็นต้องส่งการประเมิน VAT ด้วยตนเองตามระยะ (แบบฟอร์ม 303 หรือ 322) คุณจะไม่ต้องแสดงแบบฟอร์ม 390 เช่นกัน
- สุดท้ายผู้ที่ลงทะเบียนในระบบ SII (การจัดหาข้อมูลทันที)จะไม่ต้องกรอกข้อมูลในการประกาศประจำปีนี้ด้วยเช่นกัน
ในกรณีเหล่านี้จะมีผลบังคับใช้เพื่อแสดงว่าในรูปแบบใหม่ล่าสุด 303 หรือ 322 ผลตอบแทนระยะภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการดำเนินการนี้คุณจะต้องกรอกข้อมูลในส่วน "เฉพาะที่จะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นในระยะเวลาการชำระเงินครั้งสุดท้ายโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากสรุปงบ VAT ประจำปี"
หากคุณไม่ได้เข้าสู่กลุ่มใด ๆ เหล่านี้คุณจะมีภาระผูกพันในการกรอกและแสดงแบบฟอร์มคลัง390
กำหนดเวลาในการนำเสนอแบบฟอร์มคลัง 390 คืออะไร?
เนื่องจากเป็นการสรุปงบประจำปีแบบจำลอง 390 สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระของกระทรวงการคลังจะต้องส่งมอบระหว่างวันที่ 1 ถึง 31 มกราคมพร้อมข้อมูลที่ครบถ้วนสำหรับปีที่แล้วทั้งหมด
นั่นคือจะพูดว่า: ระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 31 เราจะนำเสนอการประกาศประจำปีของภาษีมูลค่าเพิ่มออกใบแจ้งหนี้และใช้เวลาตลอดทั้งปี 2018
ขั้นตอนดำเนินการอย่างไร? สิ่งที่ฉันต้องการ?
แบบฟอร์มภาษี 390 สามารถดูได้จากสำนักงานอิเล็กทรอนิกส์ของสำนักงานภาษี เช่นเดียวกับขั้นตอนอื่น ๆ ในประเภทนี้เราจะต้องเข้าสู่ระบบเพื่อดำเนินการให้เสร็จสิ้น : ด้วย DNI อิเล็กทรอนิกส์รหัส PIN หรือใบรับรองดิจิทัล
นอกจากนี้สิ่งสำคัญคือคุณต้องทำการประกาศงวดสุดท้ายของปีก่อน : แบบฟอร์ม 303 ของไตรมาสที่สี่หรือ 322 ของเดือนที่แล้ว
ก่อนที่คุณจะเริ่มยื่นแบบฟอร์ม 390 ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีสมุดบัญชีทั้งหมดสำหรับปีที่อยู่ในมือรวมทั้งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะ (รายเดือนหรือรายไตรมาส) ที่คุณได้ส่ง
คำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มคลัง 390
เว็บไซต์ของหน่วยงานจัดเก็บภาษีมีโปรแกรมจำลอง 390 แบบเข้าถึงได้ฟรีซึ่งคุณสามารถปรึกษาเพื่อทราบส่วนทั้งหมดล่วงหน้า ดังนั้นคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับโมเดล 390และทำการทดลองหรือทดสอบได้หากต้องการ
เมื่อคุณมีทุกอย่างพร้อมแล้วให้ไปที่แบบจำลองที่แท้จริงของการประกาศ ไปทีละส่วนเพื่อตรวจสอบวิธีการกรอกข้อมูลในช่อง
ผู้ต้องเสียภาษีและคงค้าง
ป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้อง: ปีของการใช้สิทธิที่คุณกำลังทำการประกาศหากเกณฑ์เงินสดถูกนำไปใช้หากคุณล้มละลาย ฯลฯ
ข้อมูลทางสถิติ
ในส่วนนี้คุณจะต้องกรอกข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจให้คุณดำเนินการ กล่าวคือ: ภาค IAE ที่คุณดำเนินกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ
หากคุณดำเนินการมากกว่าหนึ่งกิจกรรมให้กรอกตามลำดับความสำคัญ : จากปริมาณการเรียกเก็บเงินสูงสุดไปต่ำสุดในปีที่คุณประกาศ
หากต้องการเพิ่มกิจกรรมระดับมืออาชีพให้คลิกปุ่มรูปดินสอในคอลัมน์ "คีย์"และค้นหาภาคของคุณตามรหัส IAE
แล้วถ้าคุณจำเป็นต้องกรอกข้อมูลในการจัดกิจกรรมเพิ่มเติม หลังจากการเลือกแต่ละครั้งให้คลิกที่ "เพิ่มบันทึก" เพื่อจัดเก็บข้อมูลทั้งหมด
สุดท้ายหากคุณกำลังทำการประกาศตัวร่วมกันโปรดระบุด้านล่าง
รายละเอียดตัวแทน
นี่คือข้อมูลที่สงวนไว้สำหรับตัวแทนทางกฎหมายหรือผู้จัดการที่ทำหน้าที่ในนามของคุณ ไม่มีอะไรต้องกรอกที่นี่หากคุณนำเสนอ 390 ด้วยตัวคุณเอง
การดำเนินการของระบอบการปกครองทั่วไป
หากคุณลงทะเบียนในระบบการประกอบอาชีพอิสระทั่วไปให้ใช้ช่องในส่วนนี้เพื่อระบุการดำเนินการทั้งหมดสำหรับปีนั้น ระบุการเรียกเก็บเงินในส่วนที่เกี่ยวข้องโดยเขียนจำนวนเงินฐานและภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ใช้เสมอ
โปรดจำไว้ว่า"ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างรับ" คือสิ่งที่คุณเรียกเก็บในขณะที่ "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปหักลดหย่อน" คือสิ่งที่คุณได้จ่ายไปในค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพของคุณ
สิ่งที่สะดวกสบายที่สุดคือคุณเพิ่มจำนวนเงินที่คุณได้แจ้งไว้ในแบบฟอร์ม 303 และ 322ของการแจ้ง VAT เป็นระยะเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด
การดำเนินการของระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้น
หากคุณดำเนินกิจกรรมทางวิชาชีพภายใต้ระบอบภาษีแบบง่ายคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์มส่วนนี้ 390 ระบุกิจกรรมทางวิชาชีพและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับแต่ละโมดูล
ภายในส่วนนี้นอกจากนี้ยังมีภาคเศรษฐกิจพิเศษ: เกษตรปศุสัตว์และป่าไม้กิจกรรม
ในตอนท้ายของส่วนนี้คุณจะมีหน้าสรุปผลรวมของการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายแบ่งออกเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มค้างรับและ VAT ที่หักลดหย่อนได้ ตรวจสอบว่าผลรวมถูกต้องก่อนดำเนินการต่อ
ผลการชำระบัญชีประจำปี
นี่คือผลรวมของปริมาณของการดำเนินงานที่ประกาศในส่วนก่อนหน้าจะปรากฏขึ้น หากคุณจ่ายภาษีในการดูแลระบบที่แตกต่างกันซึ่งมีระบบการปกครองพิเศษให้ระบุไว้ที่ด้านล่าง
ผลของการตั้งถิ่นฐาน
คลิกที่ปุ่มที่มีไอคอนดินสอเพื่อเปิดกล่องที่คุณต้องกรอก เป็นหน้าต่างที่คุณต้องระบุการชำระเงินที่คุณได้จ่ายให้กับกระทรวงการคลังในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงวด (รายไตรมาสหรือรายเดือน)
หากคุณทำการประกาศรายไตรมาสเท่านั้น(แบบฟอร์ม 303)ให้จดจำนวนเงินในเดือนสุดท้ายของแต่ละช่วงเวลา นั่นคือโมเดล 303 ของคุณจากไตรมาสแรกในตารางเดือนมีนาคมไตรมาสที่สองในตารางเดือนมิถุนายนเป็นต้น
ส่วนที่เหลือของส่วนที่จะทุ่มเทให้กับการคืนเงินและการดำเนินงานที่มีการเก็บภาษีภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษของกลุ่มของหน่วยงาน หากเป็นกรณีของคุณให้กรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องลงในช่องเหล่านี้ด้วย
ส่วนสุดท้ายของการประกาศแบบฟอร์ม 390
- ปริมาณของการดำเนินงาน นี่คือตารางสรุปขั้นสุดท้ายพร้อมการเรียกเก็บเงินรายปีทั้งหมดของคุณสำหรับส่วนต่างๆ ตรวจสอบว่าผลรวมทั้งหมดถูกต้อง
- ข้อมูลสัดส่วน หากคุณทำกิจกรรมระดับมืออาชีพมากกว่าหนึ่งกิจกรรมคุณอาจต้องใช้ระบบ Pro Rata เนื่องจากมีภาคส่วนที่มีวิธีการหักเงินที่แตกต่างกัน หากคุณมีข้อสงสัยโปรดปรึกษาผู้จัดการของคุณก่อนทำส่วนนี้ให้เสร็จสิ้น
- แตกต่างระบอบหัก ส่วนนี้ยังเกี่ยวข้องกับระบบ Pro Rata เมื่อมีกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกันหลายอย่าง ปรึกษาผู้จัดการของคุณในกรณีที่มีข้อสงสัย
ขั้นตอนสุดท้าย
เมื่อส่วนต่างๆเสร็จสิ้นคลิกที่ปุ่ม"ตรวจสอบการประกาศ"ในแถบด้านบนเพื่อตรวจสอบว่าไม่มีข้อผิดพลาด หากทุกอย่างพร้อมคุณสามารถแสดงโมเดล 390 และดาวน์โหลดใบเสร็จในรูปแบบ PDF ได้